小型微利企業所得稅怎么計算 小微企業所得稅如何計算

1、年應繳稅所得額≤應納稅所得額減少25%，企業所得稅按20%的征收率繳納；即企業所得稅增值稅率為5%；

2.年應納稅所得額100-300萬的部分，應納稅所得額減50%，企業所得稅按20%的征收率繳納，即企業所得稅增值稅率為10%。

以上是如何計算小型微利企業所得稅的相關內容

介紹小微利企業

小型微利企業所得稅怎么計算

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。關于小型微利企業所得稅怎么計算的問題，下面由我為您詳細解答。

一、小型微利企業所得稅怎么計算

1、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

2、上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

3、法律依據:

《中華人民共和國企業所得稅法》

第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

《中華人民共和國中小企業促進法》

第十一條 國家實行有利于小型微型企業發展的稅收政策，對符合條件的小型微型企業按照規定實行緩征、減征、免征企業所得稅、增值稅等措施，簡化稅收征管程序，減輕小型微型企業稅收負擔。

第十二條 國家對小型微型企業行政事業性收費實行減免等優惠政策，減輕小型微型企業負擔。

二、中小微企業劃型標準是什么

中小微企業的劃型標準是，根據人員規模、經營規模、營業收入等因素來劃型。而人員規模相對較小、經營規模相對較小、營業收入、資產總額等也相對較少的，就是中小微企業。具體的標準由有關部門，結合行業特點來制定。

小型企業所得稅稅率怎么計算

小微企業所得稅計算方式如下：

1、年應納稅所得額小于等于一百萬元的部分，減按百分之二十五計入應納稅所得額，按百分之二十的稅率繳納企業所得稅；就是企業所得稅的征收率是百分之五；

2、年應納稅所得額一百至三百萬元的部分，減按百分之五十計入應納稅所得額，按百分之二十的稅率繳納企業所得稅，就是企業所得稅的征收率是百分之十。

企業的發展階段如下：

1、新生期：企業剛成立，最重要的任務是生存和發展，需要盡快進入成長期，這個階段的主要特征是經營困難、資源有限、市場不確定性高、業務模式未成型；

2、成長期：經過新生期的努力，企業逐漸壯大，業務規模擴大并開始盈利。這個階段的主要特征是初步建立了企業文化，擁有一定的市場份額，管理能力得到提升，需要加強對資金和人才的吸引；

3、穩定期：企業業務逐漸穩固并保持穩定增長，市場地位日益鞏固，也不斷進行著技術升級和產業升級。這個階段的主要特征是從短視角落到了長視角，把關注重點轉向維護現有成功事業的平穩開展并延續經營，同時也積極投入到研發及創新；

4、衰退期：由于外部或內部原因，企業走向衰退，經營業績逐漸下滑，市場競爭壓力加大。這個階段的主要特征是需采取有效措施，止損保衛，包括企業轉型，不斷進行組織調整和管理創新等，盡量避免衰退進入死亡期。

綜上所述，小型企業的所得稅稅率計算方法是根據企業應納稅所得額和適用的稅率進行計算。企業應當遵守稅務相關法律法規的要求，合理利用稅前扣除項目、抵扣捐贈等方式降低所得稅負擔，并注意防范和規避稅務風險。

【法律依據】：

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條

符合條件的小型微利企業，減按20％的稅率征收企業所得稅。 國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

小型微利企業的企業所得稅怎么算

法律分析：小型微利企業所得稅按照企業的應納稅所得額分別計算，根據《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》，不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入。

法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，悔腔旦保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，圓清制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法碧擾規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

小規模納稅人企業所得稅怎么計算？

小規模企業所得稅的征收如下：小規模納稅人分為個人獨資和有限公司兩種模式，個人獨資不用交企業所得稅，按生產經營所得征收個人所得稅，所以小規模納人交企業所得稅的只涉及到有限公司。按照2024年新政策，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。簡單概括：年應納稅所得額不超過100萬元的部分，企業所得稅的征收率是2.5%。

《中華人民共和國企業所得稅法》

第五條

企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。第六條

企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

（一）銷售貨物收入；

（二）提供勞務收入；

（三）轉讓財產收入；

（四）股息、紅利等權益性投資收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特許權使用費收入；

（八）接受捐贈收入；

（九）其他收入。

小微型企業所得稅怎么算

法律主觀：

小微企業在社會上應該不會陌生，在設立公司就有選擇公司類型，比如小微企業，對于小微企業通俗的來說就是從事國家非限制和禁止行業，且不管是從人數方面還是納稅額方面都會有一定限制。

一、小微企業所得稅怎么算

按照國家稅務總局公告2024年第2號《關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》第一條第一款的規定，100萬元以下的部分，需要繳納5萬元（100×5%），100萬元至250萬元的部分，需要繳納15萬元[（250-100）×10%]，合計20萬元，而不是用250萬元直接乘以10%來計算。

二、小微企業標準是怎樣的

小微企業的劃分標準主要包括以下三個：

1、資產總額，工業企業不超過3000萬元，其他企業不超過1000萬元；

2、從業人數，工業企業不超過100人，其他企業不超過80人；

3、稅收指標，年度應納稅所得額不超過30萬元。

三、小微企業融資方式有哪些

1、無形資產擔保貸款

據相關法律規定，商標專用權、專利權、著作權中的財產權等無形資產能作為貸款質押物。

2、自然人擔保

自然人擔保可采取抵押、應享受的利益質押、抵押加保證三種方式。可作抵押的財產包括個人一切的房產、土地使用權和交通運輸工具等。但若借錢方逾期償還貸款，銀行將會追究擔保人的擔保義務!

3、典當融資

典當是以實物為抵押，以實物一切權轉移的形式取得臨時性貸款的一種融資方式。

4、綜合授信

銀行對一些經營狀況好、信用可靠的企業，授予一定時期內一定金額的信貸額度，企業在有效期與額度范圍內能循環使用。

5、信用擔保貸款

目前在全國已有100多個城市建立了中小企業信用擔保機構。這些機構大多實行會員制管理的形式，屬于公共服務性、行業自律性、自身非盈利性組織。

6、買房貸款

若企業的產品有可靠的銷路，但在自身資本金不足、財務管理基礎較差、能提供的擔保品或尋求第三方擔保比較困難的情況下，銀行能根據銷售合同，對其產品的購買方提供貸款支持。

法律客觀：

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。 國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

小規模納稅人企業所得稅怎么算

企業所得稅的計算方法不分小規模納稅人和一般納稅人之分，增值稅計算方法可分小規模納稅人和一般納稅。下面具體介紹企業所得稅的計算方法：

企業所得稅=應納稅所得額×適用稅率

1、應納稅所得額為：

按照稅法實施細則分別按制造業、商業、服務業和其他行業。

（一）制造業

外商投資企業和外國企業在中國境內設立的機構、場所屬于制造業企業的，其應納稅所得額可以按下列計算公式計算：

應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出

產品銷售利潤=產品銷售凈額-產品銷售成本-產品銷售稅金-（銷售費用+管理費用+財務費用）

產品銷售凈額=產品銷售總額-（銷貨退回+銷貨折讓）

產品銷售成本=本期產品成本+期初產品盤存-期末產品盤存

本期產品成本=本期生產成本+期初半成品、在產品盤存-期末半成品、在產品盤存

本期生產成本=本期生產耗用的直接材料+直接工資+制造費用

（二）商業

外商投資企業和外國企業在中國境內設立的機構、場所屬于商業企業的，其應納稅所得額可以按下列計算公式計算：

應納稅所得額=銷貨利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出

銷貨利潤=銷貨凈額-銷貨成本-銷貨稅金 -（銷貨費用+管理費用+財務費用）

銷貨凈額=銷貨總額-（銷貨退回+銷貨折讓）

銷貨成本=期初商品盤存+[本期進貨-（進貨退出+進貨折讓）+進貨費用]-期末商品盤存

（三）服務業

外商投資企業和外國企業在中國境內設立的機構、場所屬于服務企業的，其應納稅所得額可以按下列計算公式計算：

應納稅所得額=業務收入凈額+營業外收入-營業外支出

業務收入凈額=業務收入總額-（業務收入稅金+業務支出+管理費用+財務費用）

（四）其他行業

外商投資企業和外國企業在中國境內設立的機構、場所屬于制造業、商業、服務業以外的其他行業的，其應納稅所得額可參照以上公式計算。三、外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額　外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則。

納稅人經營下列業務的收入可以分期計算，并據以計算應納稅所得額：

（1）以分期收款方式銷售產品或者商品的，可以按照交貨開出發票的日期確定

銷售收入的實現，也可以按照合同約定的購買入應當付款的日期確定銷售收入實現；

（2）建筑、安裝、裝配工程和提供勞務，持續時間超過1年的，可以按照完工

進度或者完成的工作量確定收入的實現；

（3）為其他企業加工、制造大型機械設備、船舶等，持續時間超過1年的，可

以按照完工進度或者完成的工作量確定收入的實現。

中外合作經營企業采取產品分成方式的，合作者分得產品時即為取得收入，其收

入額應當按照賣給第三方的銷售價格或者參照當時的市場價格計算。

2、稅率：

擴展資料：

小規模納稅人的預繳及匯算清繳所得稅的計算：

(1)計算征收辦法：實行按年計征、分期預繳、年終匯算清繳、多退少補的辦法。

(2)按月(季)預繳所得稅的計算方法。

納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限內應納稅所得額的實際數預繳；按實際數預繳有困難的，可按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4預繳，或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅。計算公式為：

應納所得稅額=月(季)應納稅所得額× 25%

或=上年應納稅所得額×1/12(或1/4)×25%

(3)年終匯算清繳的所得稅的計算方法。

全年應納所得稅額=全年應納稅所得額×25%

多退少補所得稅額=全年應納所得稅額—月(季)已預繳所得稅額

企業所得稅稅款以人民幣為計算單位。若所得為外國貨幣的，應當按照國家外匯管理機關公布的外匯匯率折合人民幣繳納。

參考資料來源：百度百科--應納所得稅額

參考資料來源：百度百科--企業所得稅應納稅所得額

參考資料來源：百度百科--小規模納稅人

小規模企業所得稅怎么算

應交所得稅=收入總額*稅務核定的應稅所得率*所得稅稅率，例如：收入為10萬，你屬于小型微利企業，你的所得稅額為：100000*x%*20%=800元。

企業所得稅：

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

增值稅：

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

擴展資料

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

參考資料：百度百科-小規模納稅人

小微企業所得稅怎么算

法律分析：符合小型微利企業條件：

（1）應納稅所得額低于100萬，稅率是 5%，比如利潤50萬，企業所得稅=50萬×5%

（2）應納稅所得額在100萬到300萬之間是10%，比如利潤250萬，企業所得稅=100萬×5%+150萬×10%

法律依據：《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》 第二條 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

（一）季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

（二）全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

（三）年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

小規模納稅人所得稅怎么計算

法律主觀：

小規模納稅人是在增值稅征收管理方面的概念，在企業所得稅的征收上并沒有小規模納稅人的說法。

一、小規模納稅人的企業所得稅怎么算

小規模納稅人是指增值稅征收管理的區分，企業所得稅沒有一般納稅人和小規模納稅人的概念，只有查賬征收和核定征收兩種征收方式。

企業所得稅=利潤總額*所得稅稅率。如果符合小型微利企業條件，應納稅所得額低于100萬，稅率是5%，應納稅所得額在100萬到300萬之間是10%。如果不符合小型微利企業條件，所得稅稅率是25%。

二、小規模納稅人的納稅周期

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

零申報

零報稅是指在稅務機關辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發生應稅行為，按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定，應向稅務機關辦理零申報手續，并注明當期無應稅事項。

小規模企業未產生稅金也需要進行納稅申報，即為零申報。需要注意的是連續三個月零申報屬于異常申報，將被稅務局列入重點關注對象。或者雖然有間隔，但一年內有6個月都零申報，企業還是有可能會被查賬、被處罰的。

長期零申報會受到的處罰是：稅務局會對企業進行納稅評估，查出你零申報的原因，然后會要求企業補繳稅款、滯納金，還要罰款。

三、小規模納稅人的認定標準

1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數，下同）的；“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2、對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

4、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

根據法律規定可以得知，企業所得稅沒有一般納稅人和小規模納稅人的概念，只有查賬征收和核定征收兩種征收方式。

法律客觀：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條 小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式： 應納稅額=銷售額×征收率 小規模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規定。