股東內部轉讓股權稅費該怎么繳納

法律分析：(一)如屬于個人股權轉讓，按以下規定繳納稅款：

1、營業稅：股權轉讓不征收營業稅;

2、個人所得稅：根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定，原股東取得股權轉讓所得，應按“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。如股權轉讓方是個人，需要交納個人所得稅。交納標準：按照轉讓成交價減去當初出資價和費用，按照此差額的20%交納個人所得稅;

3、印花稅：企業企業股權轉讓所立的書據，雙方按照產權轉移就股權轉讓書據計貼印花稅。適用稅率為書據所載金額5‰。

(二)如屬于企業股權轉讓，按以下規定繳納稅款：

1、營業稅：股權轉讓不征收營業稅;

2、企業所得稅：根據《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》的規定，企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅;

3、印花稅：企業股權轉讓所立的書據，雙方按照產權轉讓就股權轉讓書據計貼印花稅，適用稅率為書據所載金額5%

法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

個人轉讓公司股權如何納稅

1、個人轉讓公司股權，要按以下公式計算個人所得稅：

股權轉讓所得應繳納的個人所得稅＝（股權轉讓收入－取得股權所支付的金額－轉讓過程中所支付的相關合理費用）×20%。（關于原值及費用的確定，納稅人必須提供有關合法有效憑證）

2、法規規定：

股權轉讓是指企業的股東將其擁有的股權或股份，部分或全部轉讓給他人。

《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規定，中國居民取得的來源于境內、外的股權轉讓所得以及非中國居民取得的來源于境內的股權轉讓所得，均應按照我國個人所得稅法的規定計算繳納個人所得稅。

《國家稅務總局關于股權轉讓收入征收個人所得稅問題的批復》中規定，原股東取得股權轉讓所得，應按“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。應納稅所得額的計算公式有兩個：

（1）對于原股東取得轉讓收入后，根據持股比例先清收債權、歸還債務后，再對每個股東進行分配的，應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額＝（原股東股權轉讓總收入－原股東承擔的債務總額＋原股東所收回的債權總額－注冊資本額－股權轉讓過程中的有關稅費）×原股東持股比例。其中，原股東承擔的債務不包括應付未付股東的利潤（下同）。

（2）對于原股東取得轉讓收入后，根據持股比例對股權轉讓收入、債權債務進行分配的，應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額＝原股東分配取得股國家稅務總局關于股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題的公告 》（國家稅務總局公告2010年第27號）一、自然人轉讓所投資企業股權（份）（以下簡稱股權轉讓）取得所得，按照公平交易價格計算并確定計稅依據。計稅依據明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可采用本公告列舉的方法核定。

股東間內部轉讓股權要交稅嗎

法律主觀：

股東內部轉讓股權要交稅。個人轉讓股權需要交增值稅、印花稅、個人所得稅。其中印花稅是合同的雙方都需要繳納的。應納稅金額就是股權轉讓協議的金額。

法律客觀：

《中華人民共和國印花稅法》第二條

本法所稱應稅憑證，是指本法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產權轉移書據和營業賬簿。

第五條

印花稅的計稅依據如下：

（一）應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

（二）應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

（三）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；

（四）證券交易的計稅依據，為成交金額。

第六條

應稅合同、產權轉移書據未列明金額的，印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。

計稅依據按照前款規定仍不能確定的，按照書立合同、產權轉移書據時的市場價格確定。

不能對外轉讓股權的內部轉讓 免稅

法律主觀：

一、在我國，如果要在公司其他股東之間轉讓股權，也就是我們所說的內部轉讓 ，是要繳納相關的稅費的，繳納稅費的相關細則，在我國的《財政部國家稅務總局關于 股權轉讓 有關營業稅問題的通知》當中有詳細的規定: 1.如果想要進行內部轉讓的股權是屬于個人的股權，那么就按照以下這些規定來進行稅費的繳納。 (1)第一個是有關于營業稅的繳納，根據《財政部國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》當中的具體規定，如果是進行個人的股權內部轉讓是不需要繳納營業稅費的。 (2)第二個就是關于 個人所得稅 的繳納，對于個人所得稅要嚴格按照我國的 個人所得稅法 來進行繳納，在進行個人的股權內部轉讓的時候，實質的內容是屬于個人財產的轉讓，對于這樣的轉讓，依據我國的法律是要繳納相關的個人所得稅，這樣子的情況下所交的個人所得稅的計算方式是轉讓股權成功的時候的成交價格間去一開始的時候對方所給出的價格以及過程當中的相關費用之后，所得的金錢數目再乘以20%，最后算出來的金錢數額就是個人所得稅的稅額。 (3)第三個就是關于 印花稅 的繳納，在進行個人股權的內部轉讓的時候，會產生于股權轉讓相關的書面收據，而印花稅就是根據所產生的書面收據上面的數額乘以5‰，最后所得出來的數額就是印花稅的稅額。 2.如果想要進行內部轉讓的股權是屬于企業的股權，那么就按照以下這些規定來進行稅費的繳納。 (1)第一個是有關于營業稅的繳納，根據《財政部國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》當中的具體規定，如果是進行企業的股權內部轉讓是不需要繳納營業稅費的。 (2)第二個是有關于企業所得稅的繳納，對于企業所得稅的繳納，我國的《國家稅務總局關于企業 股權投資 業務若干所得稅問題的通知》當中有具體的規定，企業在進行股權的內部轉讓的時候，可能會因為股權的內部轉讓而產生一定的經濟收益，企業應該依據這一部分的經濟收益來繳納相關的企業所得稅。 (3)第三個就是關于印花稅的繳納，在進行企業股權的內部轉讓的時候，會產生于股權轉讓相關的書面收據，而印花稅就是根據所產生的書面收據上面的數額乘以5‰，最后所得出來的數額就是印花稅的稅額。 二、這個我國股權的內部轉讓一共分為兩種情況， 一種情況就是股權內部轉讓的時候只對其中部分進行轉讓，另一種情況就是股權內部轉讓的時候全部轉讓。如果是部分轉讓，公司的股東不會因為部分轉讓而導致人數減少，但是股東的股權結構可能會發生相應的改變。如果是全部轉讓，那么公司的股東就會因為全部轉讓而導致人數的減少，難受到轉讓的股東的股份權利也會相對上升。

法律客觀：

《個人所得稅法》第六條 應納稅所得額的計算： （一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額； （二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額； （三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額； （四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額； （五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

企業轉讓股權交什么稅費

企業進行股權轉讓的時候，必須繳納的稅種是印花稅，股權轉讓的雙方要按萬分之五稅率繳納印花稅，對于股權轉讓所得，如果股東是自然人，要按20%稅率繳納個人所得稅，如是法人股東，則要按25%稅率繳納企業所得稅。股權轉讓受到稅法的規制，需要通過稅費來規制，股權是法人財產權的內核，股權是法人財產權的靈魂。

法律依據：《中華人民共和國公司法》第一百三十七條 股東持有的股份可以依法轉讓。

《中華人民共和國公司法》第一百三十八條 股東轉讓其股份，應當在依法設立的證券交易場所進行或者按照國務院規定的其他方式進行。

《中華人民共和國公司法》第一百三十九條 記名股票，由股東以背書方式或者法律、行政法規規定的其他方式轉讓；轉讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊。 股東大會召開前二十日內或者公司決定分配股利的基準日前五日內，不得進行前款規定的股東名冊的變更登記。但是，法律對上市公司股東名冊變更登記另有規定的，從其規定。

股權轉讓需要繳納哪些稅費

股權轉讓要繳納增值稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅。個人所得稅的應納稅所得額為股權轉讓的收入額減除財產原值和合理費用后的余額。股權轉讓所得屬于財產轉讓所得，適用20%的稅率。

【法律依據】

《中華人民共和國個人所得稅法》第二條

下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

股權轉讓要交什么稅,個人股東轉讓股權怎么交稅

股權是可以通過轉讓的方式出售的，當股權轉讓的時候，必然會涉及到大筆的資金流動，這時還涉及到稅費的問題。那么，股權轉讓要交什么稅?為了避免偷稅漏稅的情況出現，大家可以詳細的了解下股權轉讓稅費。

一、股權轉讓要交什么稅

(一)股權轉讓是需要繳稅的。需要繳納的稅費包括

1.如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納(《中華人民共和國個人所得稅法》第三條);

2.內資企業轉讓股權涉及的稅種，公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等稅費的問題。

(二)公司轉讓股權涉及以下稅種:

對公司股權轉讓不征收營業稅。因此，貴公司的股權轉讓不征收營業稅。

企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。因此，如果公司股權投資轉讓價公允，與股權投資成本持平，不繳納企業所得稅。

如果公司股權投資轉讓價不公允，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規定，納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關有權核定其應納稅額。

二、個人股東轉讓股權繳納個人所得稅問題

根據《個人所得稅法實施條例》第八條規定:“財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。”

《個人所得稅法》第六條規定:“財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。”第三條規定:“財產轉讓所得適用比例稅率，稅率為20%.”據此，轉讓股權所得屬于“財產轉讓所得”應稅項目，財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額，按照20%的稅率計征個人所得稅。

如果個人轉讓股權價格公允，與股權投資成本和合理費用之和持平，不繳納個人所得稅。若股權轉讓價不公允，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規定，納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關有權核定其應納稅額。