企業增值稅抵扣范圍

法律主觀：

公司經營中的 增值稅 可以進行抵扣，但是不是所有的項目都可以抵扣，只是有一部分是可以抵扣的，就如以下情況： （一）可以抵扣的項目： 1、營活動直接相關的產品采購、原材料采購、加工維修服務、 勞務派遣 等，以及購入用于生成經營的固定資產。 2、公場所產生的水、電、物業服務費、辦公用品、場地租賃費用、財產保險。 3、工作人員外出產生的住宿費、高速公路通行費。 4、公司產生的培訓費、咨詢費、廣告費、會議費、宣傳用品。 （二）不可抵扣的項目： 1、生產經營活動無關的采購或服務。 2、住宿以外的差旅費用、集體福利或個人消費、餐飲娛樂服務，日常生活服務。 3、享受國家稅收簡易計稅優惠或者是免征增值稅的項目。 4、保管不善等非正常損失的項目。5、貸款服務（ 融資租賃 是可以抵扣的）。 《增值稅暫行條例》第九條 納稅人購進貨物或者應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政 法規 或相關稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

法律客觀：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條 除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式： 應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額 當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

什么情況下增值稅可以抵扣

增值稅可以抵扣的情況包括：與生產經營有關的貨物和服務購買、資產購置、應納稅銷售額計算中扣除進項稅額等。但需滿足相關法律法規的規定，且必須是真實合法的、與納稅人業務有實際聯系的支出。

增值稅抵扣的基本原則是按照稅法規定，在計算應納稅額時，可以扣除納稅人在本期和以前期間購進或者自行生產用于應稅銷售和進口貨物、接受應稅勞務、從事應稅務發生的增值稅專用發票上標明的增值稅。具體情況如下：首先，可以抵扣與生產經營有關的貨物和服務購買。這包括納稅人購進的生產原材料、產品包裝物、辦公用品、差旅費等相關支出，并將其列入企業的成本費用中。其次，可以抵扣的情況還包括資產購置，如購買固定資產、無形資產、不動產等。但需注意，在固定資產類抵扣中，一般要根據稅法規定的折舊和攤銷周期，將抵扣金額分攤計算。最后，應納稅銷售額計算中扣除進項稅額也是可以抵扣的。具體而言，就是在計算應納稅所得額時，扣除企業購買商品或者接受勞務支付的增值稅專用發票上標明的增值稅金額。需要注意的是，進行增值稅抵扣時必須符合相關法律法規的規定，且必須是真實合法、與納稅人業務有實際聯系的支出。如有虛假、違法、無關的支出等情況，將會被稅務機關追繳抵扣的稅款，并可能被處以罰款、滯納金等行政處罰。

哪些情況下不允許抵扣增值稅？根據《中華人民共和國增值稅法》的規定，以下情況一般不允許抵扣增值稅：(1) 不動產、土地、海域使用權等非貨物和服務及銷售不動產或者無形資產取得的收入中的增值稅；(2) 金銀首飾、貴重珠寶、藝術品等消費性質物品中的增值稅；(3) 用于建筑工程的設備、機具和材料中的增值稅；(4) 其他法律、行政法規明確不允許抵扣的增值稅。

增值稅抵扣是企業進行稅務管理的重要環節，能夠有效減輕企業的負擔。但需要注意的是，在抵扣過程中必須遵守相關的法律法規和規定，保證支出真實合法并與納稅人業務有實際聯系。

【法律依據】：

《中華人民共和國增值稅法》第十九條 納稅人從事應稅銷售行為所購進或者自行生產的用于應稅銷售、進口的貨物，以及接受的應稅勞務，可以抵扣相應的進項稅額。抵扣應當在2017年5月1日后核實且符合本法規定和財政部、國家稅務總局規定的條件。

增值稅發票能抵扣多少稅

增值稅發票能抵扣的稅具體如下：

1、一般納稅人直接開具的增值稅專用發票可以認證抵扣16%；

2、增值稅發票有3%、6%、11%、16%的稅率無論小規模納稅人還是一般納稅人取得普通發票都不能抵扣，小規模納稅人和一般納稅人開具普通發票都要交相應的稅額；

3、增值稅專用發票是商事憑證，由于實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。

增值稅發票可以抵扣的情形具體如下：

1、從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額；

2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；

3、購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：

進項稅額=買價*扣除率

4、購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：

進項稅額=運輸費用金額*扣除率。

綜上所述，增值稅發票是可以抵扣的，抵扣的多少是需要根據具體情況來定。

【法律依據】：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第二條

增值稅稅率：

（一）納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規定外，稅率為17%.

（二）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：

1、糧食、食用植物油；

2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；

3、圖書、報紙、雜志；

4、飼料、化肥、農藥、農機、農膜；

5、國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（四）納稅人提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務），稅率為17%.

稅率的調整，由國務院決定。

哪些發票可以抵扣企業增值稅

從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額

從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

購進農產品，除取得增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書外

以下項目的發票可以抵扣增值稅，一般納稅人允許抵扣的項目包括：

(一)從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。

(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

(三)購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外。

按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率。

(四)購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率。

開普票需要交稅嗎

普票需要繳稅，普通發票的稅點是5%、3%，具體規定如下：

1、普通發票是小規模納稅人開具的，小規模納稅人增值稅的稅率是5%、3%，采用簡易計稅法，是針對營業額計稅。一般納稅人開具的是增值稅專票；

2、一般納稅人增值稅的稅率是13%、9%、6%，增值稅可以按月繳納也可以按季度繳納，需要在次月的15號之前向稅務部門進行納稅申報。如果小規模納稅人想開具增值稅專票，需要稅務部門代開。但由于在實際工作中，準確計算商品的增值額十分繁雜，因此目前大多數國家都是根據增值稅的計稅原理，采取抵扣已征稅款辦法計算征收增值稅。城建稅按不同地區的納稅人實行不同檔次的稅率繳納，納稅義務人所在地在郊區各縣城、鎮范圍內的，稅率為增值稅的5%。

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【法律依據】：《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》第三條規定：

一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查。

增值稅抵扣范圍

一、正面回答

增值稅抵扣范圍包括從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的稅款、稅控機動車銷售統一發票、貨物運輸業增值稅專用發票和非貨物運輸發票、購進農產品、海關進口增值稅專用繳款書等。

二、分析詳情

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。值稅抵扣就是將商品中的進項稅與銷項稅相互抵消的意思，銷項稅減去進項稅就是增值稅抵扣的稅費，銷售一方在銷售商品給消費者時，一般都需要開具增值稅專用發票，而這個發票也就代表著消費者交納了增值稅，銷售商代替稅務局收取了增值稅。

三、增值稅抵扣憑證有哪些

增值稅抵扣憑證有：

1、增值稅專用發票從銷售方或者提供勞務或服務方取得的增值稅專用發票，含貨物運輸業增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票；

2、海關進口增值稅專用繳款書，即從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書；

3、農產品收購發票，即納稅人直接向農業生產者收購農副產品開具的收購發票；

4、農產品銷售發票，是指小規模納稅人銷售農產品依照3%征收率按簡易辦法計算繳納增值稅而自行開具或委托稅務機關代開的普通發票；

5、接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

增值稅進項可抵扣范圍

法律主觀：

不得抵扣的范圍下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：1.用于非增值稅應稅項目、 免征增值稅 項目、集體福利或者個人消費的固定資產進項稅額不得抵扣。非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、 銷售不動產 和不動產在建工程。個人消費包括交際應酬費。機器、機械、運輸工具等固定資產經常混用于生產應稅和免稅貨物，如果無法按照銷售額劃分，則可以 抵扣進項稅 額。也就是說，只有專門用于非應稅項目、免稅項目等的固定資產進項稅額才不得抵扣，其他混用的固定資產均可抵扣。所以對既用于增值稅應稅項目（不包括免征增值稅項目）也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產，準予抵扣進項稅額。2.非正常損失的購進固定資產進項稅額不得抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進固定資產進項稅額不得抵扣。4.國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品進項稅額不得抵扣。個人擁有的應征消費稅的游艇、汽車和摩托車等物品與企業技術改進、生產設備更新無關，且容易混入生產經營用品計算抵扣進項稅額。為堵塞稅收漏洞，借鑒國際慣例，對納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇進項稅額不得抵扣。但如果是外購后銷售的，屬于普通貨物，仍可以抵扣進項稅額。5.上述4項固定資產的運輸費用和銷售免稅固定資產的運輸費用，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。必須注意的是，房屋、建筑物以及用于不動產的固定資產在建工程不得抵扣進項稅額。一是房屋、建筑物不得抵扣進項稅額，不管是否與生產經營有關的房屋、建筑物，均不得抵扣。二是用于不動產的固定資產在建工程不允許抵扣進項稅額。轉型后，購進貨物或者勞務用于機器設備類固定資產的在建工程允許抵扣，只有用于不動產在建工程的不允許抵扣。不動產是指不能移動或者移動后會引起性質、形狀改變的財產，包括建筑物、構筑物和其他土地附著物。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程，不能抵扣進項稅額。進項稅額允許抵扣的范圍允許抵扣的范圍和稅額由于增值稅征稅范圍中的固定資產，主要是機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具，因此，增值稅轉型改革后允許抵扣的固定資產也是上述范圍。準予抵扣的固定資產使用期限須超過12個月。顯然，房屋和建筑物是否包括在內，是增值稅與 企業所得稅 對固定資產處理的主要區別。自2009年1月1日起，增值稅 一般納稅人 購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自制（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額，可憑 增值稅專用 發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣。納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以后（含）實際發生，并取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅額。自2013年8月1日起，增值稅一般納稅人購進小汽車發生的進項稅額可憑 增值稅專用發票 、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣。

法律客觀：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條 除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式： 應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額 當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

增值稅抵扣范圍

法律分析：一、從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額;二、從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額;三、購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額，按買價和規定的扣除率(13%)計算。四、一般納稅人外購或銷售貨物(固定資產除外)所支付的運費，根據結算單據(普通發票)所列的運費金額，按7%的扣除率計算進項稅額準予抵扣。五、生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位的廢舊物資，可按照普通發票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額

法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。