員工餐費(fèi)補(bǔ)貼要計(jì)入月平均工資嗎？是否繳納個(gè)人所得稅？

每個(gè)公司都會(huì)給予員工一定福利。比如常見的餐費(fèi)補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼等。那么員工餐費(fèi)補(bǔ)貼要計(jì)入月平均工資嗎?是否繳納個(gè)人所得稅?來跟隨深空網(wǎng)一起了解下吧!

員工餐費(fèi)補(bǔ)貼是否計(jì)入月平均工資?

答：?jiǎn)T工餐費(fèi)補(bǔ)貼可以計(jì)入月平均工資。根據(jù)《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》可知：工資總額由計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資及特殊情況下支付的工資六部分組成。因此員工餐費(fèi)補(bǔ)貼是可以計(jì)入工資范疇的。

知識(shí)拓展：餐費(fèi)能不能在企業(yè)所得稅前扣除?哪些情況可以?

員工餐費(fèi)補(bǔ)貼需要繳納個(gè)人所得稅嗎?

答：根據(jù)相關(guān)規(guī)定可知，公司給員工發(fā)放的人人有份、福利性質(zhì)的餐費(fèi)補(bǔ)貼需要繳納個(gè)人所得稅，而對(duì)于符合規(guī)定發(fā)放的誤餐補(bǔ)助是不征稅的。

參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》相關(guān)規(guī)定可得：

1、所計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼超出了國(guó)家規(guī)定的比例或者基數(shù)時(shí)，需要繳納個(gè)稅。

2、從福利費(fèi)和工會(huì)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅。

3、單位為個(gè)人購(gòu)買汽車、住房等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出，不在免稅的福利費(fèi)范圍內(nèi)，需計(jì)證個(gè)人所得稅。

所以，公司發(fā)放的員工餐費(fèi)補(bǔ)貼，如果是人人有份的，那么應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

參考《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知》(財(cái)稅字[1995]082號(hào)文)規(guī)定可知，對(duì)于符合規(guī)定發(fā)放的誤餐補(bǔ)助進(jìn)行免稅。通俗理解就是真正誤餐補(bǔ)助無需繳納個(gè)人所得稅。但是和工資一起發(fā)放“誤餐補(bǔ)助”，也就是人人都有的，則需并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

員工餐費(fèi)需要繳納個(gè)人所得稅

法律主觀：

餐費(fèi)需要合并到工資里申報(bào)繳個(gè)稅。如果合并后，扣除社保、公積金等允許扣除的費(fèi)用后，小于3500元，不用交個(gè)稅。

法律客觀：

《 個(gè)人所得稅法 》第二條規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅： （一）工資、薪金所得; (二)勞務(wù)報(bào)酬所得; (三)稿酬所得; (四)特許權(quán)使用費(fèi)所得; (五)經(jīng)營(yíng)所得; (六)利息、股息、紅利所得; (七)財(cái)產(chǎn)租賃所得; (八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得; (九)偶然所得。

員工餐費(fèi)需要繳納個(gè)人所得稅

法律主觀：

餐費(fèi)需要合并到工資里申報(bào)繳個(gè)稅。如果合并后，扣除社保、公積金等允許扣除的費(fèi)用后，小于3500元，不用交個(gè)稅。

法律客觀：

一、勞務(wù)費(fèi)個(gè)稅怎么交納勞務(wù)費(fèi)個(gè)稅是勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅的簡(jiǎn)稱。勞務(wù)費(fèi)是與工資薪金相區(qū)別，個(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。個(gè)人所得稅是指調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第2條，“第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅：一、工資、薪金所得；二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；四、勞務(wù)報(bào)酬所得；五、稿酬所得；六、特許權(quán)使用費(fèi)所得；七、利息、股息、紅利所得；八、財(cái)產(chǎn)租賃所得；九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；十、偶然所得；十一、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得?！眲趧?wù)費(fèi)的個(gè)稅交納需要申報(bào)。二、勞務(wù)費(fèi)個(gè)稅的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是什么根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第3條，“個(gè)人所得稅的稅率：一、工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三至百分之四十五（稅率表附后）。二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）。三、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。四、勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。五、特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十?！笨梢缘贸?，勞務(wù)費(fèi)個(gè)稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅款＝勞務(wù)收入＊（1－20％）＊適用稅率－速算扣除數(shù)。相信您對(duì)于勞務(wù)費(fèi)個(gè)稅的交納問題已經(jīng)有了一定的了解。

員工工作餐支出是否要繳納個(gè)人所得稅？

對(duì)于員工工作餐費(fèi)支出，會(huì)計(jì)核算時(shí)可通過應(yīng)付職工薪酬科目處理，那么在稅務(wù)上需要繳納個(gè)人所得稅嗎？

員工工作餐支出要繳納個(gè)稅嗎？

員工工作餐支出是否需要繳納個(gè)稅，區(qū)分情況。

不需要員工交個(gè)稅的情況：

(1)公司有自己的食堂，員工到食堂免費(fèi)就餐，食堂為此發(fā)生的制餐費(fèi)用屬于集體福利支出，不需要分?jǐn)偟絾T工頭上，員工自然無需交個(gè)稅;

(2)公司沒有食堂，找送餐公司配送工作餐或讓員工固定在某餐廳就餐(如在寫字樓地下食堂就餐)，月底由公司與配餐公司或餐廳統(tǒng)一結(jié)算餐費(fèi)，此時(shí)，結(jié)算的餐費(fèi)不需要并入員工工資薪金計(jì)征個(gè)稅。

如果公司圖省事，為員工提供免費(fèi)午餐時(shí)直接給員工發(fā)放餐補(bǔ)，那就需要員工繳納個(gè)稅。

支付員工餐費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用

制造費(fèi)用

銷售費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

支付時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

貸：銀行存款

應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會(huì)計(jì)科目中負(fù)債類科目之一。核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、

非貨幣性福利

、

其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出

等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

餐費(fèi)到底扣不扣個(gè)人所得稅

對(duì)于勞動(dòng)者來說上繳個(gè)人所得稅是法律規(guī)定的事，只要達(dá)到了交稅的條件那就需要繳納按照規(guī)定繳納所得稅。那么，對(duì)于餐費(fèi)來說勞動(dòng)者需要繳納所得稅嗎?這是大家都比較關(guān)心的問題。我整理了以下內(nèi)容為您解答，希望對(duì)您有所幫助。

餐費(fèi)到底扣不扣個(gè)人所得稅

一、誤餐費(fèi)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定的通知》國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào)第二條第二款第四項(xiàng)明確規(guī)定，誤餐補(bǔ)助，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅。

二、午餐費(fèi)

午餐費(fèi)的又包括:每月以午餐補(bǔ)助的名義打入工資卡(或直接發(fā)放現(xiàn)金補(bǔ)助)，職工內(nèi)部食堂免費(fèi)就餐等。

(一)每月以午餐補(bǔ)助的名義打入工資卡

每月以午餐補(bǔ)助的名義打入工資卡的情況是否免稅，首先應(yīng)確定其是否屬于個(gè)人所得稅法的納稅范圍。

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條第一款規(guī)定，工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。同時(shí)，《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[2009]242號(hào))規(guī)定，企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。

根據(jù)上述規(guī)定，午餐補(bǔ)貼屬于員工取得與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，屬于工資、薪金所得。應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。

(二)職工內(nèi)部食堂免費(fèi)就餐

時(shí)下有一種觀點(diǎn)很盛行:職工內(nèi)部食堂免費(fèi)就餐無需繳納個(gè)人所得稅。理由是:財(cái)企[2009]242號(hào)第一條規(guī)定，職工食堂補(bǔ)貼是職工福利費(fèi)，屬于公共福利，不涉及個(gè)稅。

三、加班餐費(fèi)

嚴(yán)格按照個(gè)人所得稅法來說，加班餐費(fèi)應(yīng)該屬加班補(bǔ)貼的范疇，屬于工資的一種形式(僅僅是比較少而已)。因此，針對(duì)加班餐費(fèi)來說也是應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅的。

對(duì)于餐費(fèi)來說需不需要繳納所得稅那就需要根據(jù)本文的規(guī)定來進(jìn)行，這對(duì)于勞動(dòng)者來說是比較重要的事。但是對(duì)于餐費(fèi)來說也需要分幾種類型。